Il calcolo del cash flow è uno dei parametri finanziari più importanti per un’azienda, perché comporta un’analisi dei flussi di cassa. Questi sono direttamente collegati alla liquidità aziendale e quindi anche alla capacità dell'azienda di far fronte con regolarità alle obbligazioni aziendali.
Perché è così importante tenere monitorata la liquidità, per un’azienda?
La risposta potrebbe sembrare scontata: più soldi uguale più salute, ma non è così scontato! Un’azienda può sembrare di godere di salute, cospicui guadagni e generare ampi margini di profitto, ma allo stesso tempo soffrire a livello di liquidità, fattore essenziale per far fronte con regolarità ai propri impegni, pagare tasse, fornitori e dipendenti. Ecco, in questo caso siamo in presenza di tensione finanziaria quando non anche cash flow negativo: l’analisi dei flussi di cassa è squilibrata.
Come dire che il capitano si prepara per un lngo viaggio, allestisce la nave, istruisce l’equipaggio, ma poi all’improvviso parte dimenticandosi di controllare le provviste necessarie per navigare per tutto il tempo necessario, dovendo così trovare delle soluzioni improvvisate.
Riesci ad avere sempre le risorse necessarie pronte e a disposizione?
Calcolo cash flow e calcolo cash flow excel
L’analisi dei flussi di cassa delle attività operative aziendali solitamente utilizza un metodo diretto di presentazione, che inizia con l’utile o la perdita netta, a cui si aggiungono o si detraggono le entrate e le spese.
Uno dei metodi più utilizzati e ancora particolarmente diffuso nelle aziende è il calcolo con un foglio excel, che per determinare il flusso di cassa operativo parte dal calcolo del margine operativo lordo (MOL) a cui vengono sottratti ammortamenti e accantonamenti, ottenendo così il risultato operativo. A questo punto si sottraggono le imposte e si sommano gli ammortamenti e gli accantonamenti, calcolando una somma algebrica con le variazioni non finanziarie, come i fondi ad esempio, e l’eventuale aumento o riduzione del capitale circolare netto.
Il foglio di calcolo Excel è certamente un metodo utilizzato e funzionale per l’analisi dei flussi di cassa ma richiede uno sforzo di aggiornamento costante e completamente manuale. La tecnologia ha ormai pervaso i nostri principali reparti aziendali e le nostre attività quotidiane, perché quindi non sfruttare il suo supporto anche nell’analisi dei flussi di cassa?
Il calcolo cash flow abbiamo visto essere fondamentale per il successo e la prosperità aziendale, per cui riteniamo assolutamente prioritario dotarsi di adeguati assetti e strumenti informatici all'altezza che possano finalmente permetterci di archiviare una volta per tutte gli aggiornamenti manuali e cartacei per passare a dashboard e cruscotti più leggibili e soprattutto automatici.
Con questi spunti, anche riguardo alle tecnologie digitali, voglio solo trasmettere il concetto che la pianificazione finanziaria è l’arma vincente per affrontare le prossime sfide del mercato, soprattutto in un periodo particolare come quello che stiamo vivendo di "ripartenza" post lock down.
Via bussola e mappa cartacea. Allestisci la tua nave con i più moderni ed efficaci strumentazioni di navigazione!
